RSM Poland
Languages

Languages

波兰的业务组建和实体选择

在波兰可以建立的最常见的企业类型是什么?

波兰最常见的商业活动组织类型包括:

  • 有限责任公司,
  • 有限合伙制,
  • 外国企业家的分支机构。

上述法律形式的选择主要取决于投资者的需求和期望。由于许多实际原因(成本低,手续少,灵活性高),有限责任公司是外资新设立实体中最受欢迎的法律形式。波兰的有限责任公司大致相当于英国的私人有限公司或德国的有限责任公司(德语:GmbH)。

但是,外国实体可以按照适用法律规定的条款在波兰开展业务,投资者也可以从其他合法的业务形式中进行选择,例如:

  • 股份公司,
  • 有限合伙制。

此外,外国投资者可以通过代表处在波兰开展业务。但是,此类办事处的活动范围仅限于代表和营销职能。

在波兰建立法人实体需要多长时间?

建立任何类型的合伙企业或公司并为开始运营做准备平均需要3到6周的时间。

对于希望立即开始运营的个人/企业,我们提供“空头公司”的方案 – 已注册完成且准备出售的公司。

波兰的税收制度

波兰的税收要求有哪些?

波兰的税收制度包括以下税种:

  • 企业所得税 (CIT),
  • 个人所得税 (PIT),
  • ”商品及服务税“(增值税,VAT),
  • 消费税,
  • 民法交易税,
  • 地方税捐,
  • 适用于特定业务的税收(譬如矿产资源开采税、对某些金融机构征税)。

企业所得税 (CIT)

应缴纳企业所得税的实体包括:商业公司、为税务目的而认可的公司集团、非法人组织 (非法人组织是指不具有法人资格但可以自己的名义进行民事活动的组织),但商业合伙除外。在企业所得税方面上股份有限公司(合伙企业)也是应税人。《企业所得税法》(Corporate Income Tax Act)的规定相应地适用于没有合法身份、其管理层或注册办事处设在不同国家的企业,如果这些企业根据注册国的税法被确认为法人实体。

企业所得税(CIT)的税率为19%。然而,在某些情况下,“小规模纳税人”以及刚开始其业务活动的纳税人可以从9%的减税税率中获益。

个人所得税 (PIT)

这条法案列明对有所得税的个体征税的相关规则。此税根据个体在经济活动中以合伙关系 (以合作伙伴的身分)所获得的收入而适用。

通常,来自经济活动的所得应按照税额表征税。但是,纳税人也可以选择以固定税率纳税。

增值税(VAT)

增值税应税实体包括执行商业活动的法人和自然人。两者都必须在税务当局进行相应的增值税注册程序。此外,如果上述实体必须在波兰进行增值税注册,却在欧盟境外设有其注册办事处,在这种情况下,便产生指定税务代表的义务。该要求不适用于来自英国和挪威的实体。

注册的增值税应税实体必须在截至相关月份的下个月的第二十五天之前的每月期限内报税。自2020年10月起,增值税应税实体有义务每月按照税务审核文件标准 (SAF-T) 以电子形式向税务机关提交其增值税登记册。分割付款机制(增值税金额的单独转移)适用于可能需要在波兰开设银行帐户的特定交易。 此种银行帐户对于退还注册实体的增值税程序至关重要。

消费税

所有消费税商品都列在《消费税法》(Excise Tax Act)附上的清单中。以下商品应被视为最重要的消费税商品:

  • 能源产品,
  • 电能,
  • 酒精饮品,
  • 烟制品及烟草干叶,
  • 乘用车。

消费税适用于从事进行需缴消费税相关的活动或以任何其他方式产生的消费税责任的法人或自然人实体。

民法交易税

以下列举在民法交易税中的关键交易:

  • 贷款协议,
  • 建立或增加合伙关系/公司的股本,
  • 合伙企业/公司股权的额外付款,
  • 销售协议(除非他们受《增值税法》规范)。

波兰的税务机关为何?

波兰的税收管理掌握在两个相关当局手中:

  • 政府机构(企业所得税(CIT),个人所得税(PIT),增值税(VAT),消费税,民事交易税),
  • 地方政府机构(财产税,运输工具税)。

截至2021年1月1日,在波兰经营的年营业额超过5000万欧元的企业由华沙第一马佐维亚税务局(First Mazovian Tax Office)管辖,而对规模较小的纳税人,即年营业额超过300万欧元的纳税人,则具有管辖权 授予在省一级运营的19个专业税务局。

税务机关亦包括:

  • 国家税务总局局长,其职责包括与避税有关的事项,包含保障税收事先裁定,以及订立预先定价安排,
  • 国家税收信息系统局的主管,负责发布个人税收事先裁定,
  • 财政部长负责发布一般税收事先裁定。

在波兰申请纳税标识号的过程为何以及其名称?

自2011年9月1日起,波兰向其他须注册的实体(即个人,法人,没有法人资格的个人和其他实体)发行TIN(NIP号码),但前提是根据波兰法律视其为纳税人或社会保障或健康保险缴款的付款人。

该程序包括使用税务局的NIP-7表单提交身份证明申请。申请人必须出示护照或身份证来确认其个人资料。税务局将在收到正确填写的身份证明申请后的3天内为申请人提供一个NIP编号。无需任何费用。

其他注册

在波兰还需要其他注册吗?

每个必须遵守《商业公司法典》规定的实体都有义务向实体的国家注册机构进行注册,即国家法院登记局。

公司应在其他几家机构注册,例如税务局(针对所得税或增值税)或ZUS(针对社会保障)。

主要联系人

Bartosz MIŁASZEWSKI, 管理合伙人

Bartosz毕业于波兹南经济大学的企业会计与财务专业,并为一名合格的税务顾问(资格编号11251)。

自2001年以来他一直在RSM波兰工作。从2002年起他则担任管理委员会主席。他把雇用几个提供税务和法律服务人员的小公司转变为聘用数百名员工并提供广泛审计和咨询服务的公司。Bartosz积极参与RSM国际网络;他也参加并管理中欧和东欧集团的工作。自2018年以来他作为欧洲领导团队(European Leadership Team)的成员支持RSM公司在欧洲的业务。

他的专业领域包括企业并购及国内外的交易咨询。他作为一名主要的顾问管理各种项目,而通常代表买方。Bartosz支持客户进行谈判和安排交易。他是并购、企业估值和尽职调查领域经验丰富的经理和顾问。他负责管理RSM波兰的交易咨询部。Bartosz讲一口流利的英语。

他已婚,有四个儿子。Bartosz是一名热情的园丁,热衷于照顾并不断地美化他的花园。如果他很久不装点自己的花园,这意味着他在全心全意投身工作。变化是他的自然环境。Bartosz自从第一次看过雷沙德·卡普钦斯基的书籍就变成了这位波兰作家的爱好者。虽然他多年前便开始慢慢地探索卡普钦斯基的作品,但他至今仍然被这位作家对世界的多层次观察所震惊。Bartosz希望他能够以同样的方式来面对现实。

此外,他打算获得航海证书及飞行驾驶证。

如果有需要RSM中国事务部为您提供帮助,

欢迎随时联系我们的专家:

Bartosz MIŁASZEWSKI
管理合伙人
个人介绍
邮箱: ekspert@rsmpoland.pl
电话 +48 61 8515 766

WeChat ID: RSMPLChinaDesk